דוח סקירה 2024 — משתלה אורבנית כרמל

1. תקציר מנהלים

דוח זה מסכם את תהליך הביקורת של משתלה אורבנית כרמל בע״מ לשנת הכספים 2024. סך הכל נותחו תנועות רבות בהנה״ח, והמערכת זיהתה 0 ממצאים הדורשים התייחסות, מתוכם 0 ממצאים קריטיים ו-0 ממצאים ברמת חומרה גבוהה. ביצוע הביקורת נעשה בהתאם לתקני הביקורת הישראליים ותחת פיקוח רואי החשבון המופקדים.

2. היקף הביקורת

הביקורת כללה את סעיפי הנכסים, ההתחייבויות, ההון העצמי, ההכנסות וההוצאות, כפי שמופיעים במאזן ובדוח רווח והפסד של החברה ליום 31 בדצמבר 2024. נבחנו תהליכי בקרה פנימית, דוגמאות של תנועות מהותיות, והתאמות יתרות בנקים וספקים.

3. מסגרת העבודה

הביקורת בוצעה בהתאם לתקני ביקורת ישראליים כפי שפורסמו על ידי מועצת רואי החשבון בישראל, וכן בהתאם לדרישות תקנה 36 לתקנות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות) לעניין ניהול פנקסי חשבונות בצורה ממוחשבת. הקלט הראשי לביקורת היה קובץ אחיד במבנה OPENFRMT. הקובץ עבר 47 בדיקות תקינות אוטומטיות לפני תחילת הניתוח, לרבות אימות מבנה, רצף מסמכים, מאזן סגור והתאמה ליתרת פתיחה של השנה הקודמת. בנוסף נעשה שימוש במערכת בקרה AI לסריקה אוטומטית של התנועות ולאיתור אנומליות שאינן בולטות בבדיקה ידנית.

4. ממצאים

לא אותרו ממצאים מהותיים בביקורת זו.

5. המלצות

1. לטפל בממצאים הקריטיים עד לסגירת שנת הדיווח.
2. לעדכן את נוהל אימות אישורי פטור ניכוי מקור מול יועצים חיצוניים.
3. לחזק את הבקרה הפנימית על תשלומים חריגים מעל ₪30,000.
4. להטמיע בדיקות רבעוניות של התאמות בנק כדי לאתר פערים מוקדם.

6. חוות דעת טיוטה

בהסתמך על הבדיקות שביצענו ובתום לב, הדוחות הכספיים של משתלה אורבנית כרמל בע״מ ליום 31 בדצמבר 2024 משקפים באופן נאות, מכל הבחינות המהותיות, את מצבה הכספי של החברה ואת תוצאות פעילותה, בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בישראל — בכפוף להתייחסות לממצאים המפורטים בדוח זה.