תיק פעיל
תמר נוף ת״א בע״מ · ביקורת 2025
מטריצת סיכון וטענות היא הכלי המרכזי לתכנון ביקורת לפי ISA 315. המטריצה ממפה כל חשבון מהותי במאזן ובדוח רוו״ה מול 5 הטענות המרכזיות של ההנהלה (קיום, שלמות, דיוק, שווי, זכויות וחובות).
לחץ על תא עם ממצאים כדי לראות את הממצאים הספציפיים המשפיעים על אותה טענה.
לחץ על תא עם ממצאים כדי לראות את הממצאים הספציפיים המשפיעים על אותה טענה.
מטריצה — תמר נוף ת״א בע״מ (שנת דיווח 2025)
6 חשבונות × 5 טענות ניהול
| חשבון | קיום | שלמות | דיוק | שווי | זכויות וחובות |
|---|---|---|---|---|---|
מזומן ושווי מזומן 1,240,000 ₪ | |||||
לקוחות 3,100,000 ₪ | |||||
מלאי 2,400,000 ₪ | |||||
רכוש קבוע 4,800,000 ₪ | |||||
ספקים 1,800,000 ₪ | |||||
הלוואות 2,100,000 ₪ |
סיכון נמוך
סיכון בינוני
סיכון גבוה
מילון טענות ניהול (Management Assertions)
- קיום
- הנכס או ההתחייבות קיים בתאריך המאזן
- שלמות
- כל הנכסים וההתחייבויות נרשמו במלואם
- דיוק
- הסכומים רשומים נכון ובדיוק
- שווי
- הנכסים מוצגים בשווי הנכון לתאריך המאזן
- זכויות וחובות
- לישות יש את הזכויות המלאות על הנכסים